ضريبة الأعمال الصغيرة: كيف يمكن للأفراد المقيمين المكلفين الاستفادة من الإعفاء الضريبي في الإمارات العربية المتحدة
تهدف ضريبة الأعمال الصغيرة في الإمارات العربية المتحدة إلى تقليل الأعباء الضريبية على الشركات الصغيرة والمتوسطة الحجم، حيث يمكن للأفراد المقيمين المكلفين الاستفادة منها في حال كانت إيراداتهم في الفترة الضريبية المناسبة والفترات الضريبية السابقة أقل من 3 ملايين درهم لكل فترة ضريبية.
ومن المهم ملاحظة أنه بمجرد تجاوز الشخص المكلف للحد الأقصى للإيرادات المسموح به، والبالغ 3 ملايين درهم، فإنه لن يتمكن من الاستفادة من الإعفاء الضريبي.
لذلك ولأغراض المرسوم بقانون اتحادي رقم (47) لسنة 2022 بشأن ضريبة الشركات والأعمال (قانون ضريبة الشركات) ، أصدرت وزارة المالية القرار الوزاري رقم (73) لسنة 2023 بشأن مرافق الأعمال الصغيرة.
في المادة رقم (21) من قانون ضريبة الشركات ، والتي تنص على معاملة الخاضع للضريبة كشخص لم يحقق أي دخل خاضع للضريبة خلال الفترة الضريبية المحددة ، طالما أن إيراداته لم تتجاوز حدًا معينًا ، ويحدد القرار الوزاري بشأن “منشآت الأعمال الصغيرة” آلية تطبيق الأحكام.
تطبيق القرار بتخفيف ضريبة الأعمال الصغيرة
تطبيق الحد
يبدأ تطبيق حد الإيرادات البالغ 3 ملايين درهم في فترات الضريبة التي تبدأ في 1 يونيو 2023 فما بعدها، ويستمر في الفترات الضريبية التي تنتهي قبل أو في 31 ديسمبر 2026. يمكن تحديد الإيرادات بناءً على المعايير المحاسبية المناسبة المقبولة في الإمارات العربية المتحدة.
حد الإيرادات
وفقًا للقرار الوزاري بشأن تسهيلات الشركات الصغيرة ، يحق للمقيمين الخاضعين لضريبة الشركات المطالبة بمرافق الأعمال الصغيرة بشرط ألا تتجاوز إيراداتهم المجمعة للفترة الضريبية الحالية والفترتين الضريبتين السابقتين ثلاثة ملايين درهم. تسهيلات الأعمال الصغيرة غير متاحة لأي فترة ضريبية تزيد عن ثلاثة ملايين درهم.
ترحيل الخسائر
ينص القرار على أنه يمكن حساب الإيرادات باستخدام المعايير المحاسبية المعمول بها والمعترف بها في دولة الإمارات العربية المتحدة ، وستكون الشركات التي لم تختر الاستفادة من “تسهيلات الأعمال الصغيرة” خلال الفترات الضريبية المذكورة في القرار قادرة على ترحيل أي مصاريف الفوائد الصافية غير القابلة للخصم التي تكبدوها من تلك الفترات الضريبية للاستخدام في الفترات الضريبية المستقبلية التي لم يتم اختيار تطبيق تسهيل الأعمال الصغيرة فيها.
الفصل الصوري
فيما يتعلق بالفصل الوهمي للشركات ، ينص القرار الوزاري على أنه إذا ثبت للهيئة أن الأفراد قد أنهوا أعمالهم أو نشاطهم التجاري بشكل وهمي وأن إجمالي إيراداتهم يتجاوز ثلاثة ملايين درهم في أي فترة ضريبية وأنهم اختاروا التقدم بطلب للحصول على مرافق الأعمال الصغيرة ، ويعتبر هذا ترتيبًا للحصول على ميزة متعلقة بضرائب الشركات و ضريبة الأعمال الصغيرة.
الغير مؤهلين لتطبيق قرار تخفيف ضريبة الأعمال الصغيرة
لن يكون الإعفاء من ضريبة الأعمال الصغيرة متاحًا للأشخاص الذين ينتمون إلى الشركات الحرة المؤهلة أو أعضاء مجموعات الشركات متعددة الجنسيات (MNE Groups) على النحو المحدد في القرار الوزاري رقم 44 لعام 2020 بشأن تنظيم التقارير المقدمة من قبل الشركات متعددة الجنسيات.
مجموعات MNE (الشركات متعددة الجنسيات) هي شركات كبيرة تعمل في بلدان متعددة ، مع أنشطة تجارية تمتد عبر الحدود الوطنية. تُعرف أيضًا باسم الشركات متعددة الجنسيات أو الشركات عبر الوطنية.
غالبًا ما تتميز مجموعات الشركات متعددة الجنسيات بهياكلها التنظيمية المعقدة ، والتي تشمل الشركة الأم وشبكة من الشركات التابعة والشركات التابعة وشركاء المشاريع المشتركة الموجودة في بلدان مختلفة حول العالم. قد تشارك هذه الشركات في مجموعة متنوعة من الأنشطة التجارية ، مثل الإنتاج والتسويق والبحث والتطوير والتوزيع.
قد يكون مقر مجموعات الشركات متعددة الجنسيات في بلد واحد ولكن لديها عمليات في العديد من البلدان الأخرى. غالبًا ما يكون لديهم قوة اقتصادية كبيرة ويمكنهم التأثير على سياسات الحكومات وأصحاب المصلحة الآخرين في البلدان التي يعملون فيها.
أمثلة لمجموعات الشركات متعددة الجنسيات (MNE Groups) في الامارات العربية المتحدة
هناك العديد من مجموعات الشركات متعددة الجنسيات (MNE) العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة . وفيما يلي بعض الأمثلة على ذلك:
- مجموعة الإمارات Emirates Group : هي مجموعة MNE تتخذ من دبي مقراً لها وتعمل في صناعات الطيران والسفر والسياحة. وهي تشمل طيران الإمارات ، أكبر شركة طيران في الشرق الأوسط ، بالإضافة إلى شركات تابعة أخرى مثل دناتا ، مزود خدمات السفر.
- شركة بترول أبوظبي الوطنية (ADNOC): هي مجموعة شركات متعددة الجنسيات مملوكة للدولة وتعمل في صناعة النفط والغاز. يقع مقرها الرئيسي في أبو ظبي ولديها شركات فرعية ومشاريع مشتركة مع شركات في جميع أنحاء العالم.
- موانئ دي بي العالمية (DP World): هي مجموعة MNE مقرها دبي تعمل في صناعة الموانئ والخدمات اللوجستية. وهي تدير أكثر من 80 محطة بحرية وداخلية في أكثر من 40 دولة.
- مجموعة اتصالات: هي مجموعة شركات متعددة الجنسيات مقرها الإمارات العربية المتحدة وتعمل في صناعة الاتصالات. وهي توفر خدمات الهاتف المحمول والخطوط الثابتة في 16 دولة عبر الشرق الأوسط وأفريقيا وآسيا.
- دبي العالمية(Dubai World): هي مجموعة شركات متعددة الجنسيات مقرها دبي وتعمل في مختلف الصناعات ، بما في ذلك العقارات والضيافة والموانئ والخدمات اللوجستية. تمتلك العديد من العقارات الشهيرة في دبي ، مثل فندق برج العرب ونخلة جميرا.
معلومات مهمة عن ضريبة الأعمال الصغيرة في الإمارات
هناك بعض النقاط الإضافية التي يجب النظر فيها بشأن ضريبة الأعمال الصغيرة في الإمارات.
- أولًا، يجب على الأشخاص الذين يرغبون في الاستفادة من تخفيض ضريبة الأعمال الصغيرة تقديم طلب رسمي لهذا التخفيض إلى هيئة الضرائب الاتحادية قبل نهاية المدة المحددة لتقديم الإقرار الضريبي للفترة الضريبية ذات الصلة.
- ثانيًا، يتوجب على الأشخاص الذين يرغبون في التقدم لهذا التخفيض توفير جميع المعلومات والوثائق المطلوبة بما في ذلك تقارير مالية وتقارير ضريبية سابقة.
- ثالثًا، يجب على الأشخاص الذين يرغبون في الاستفادة من تخفيض ضريبة الأعمال الصغيرة إيداع الضريبة المستحقة في الموعد المحدد وفقًا للتعليمات الصادرة عن الهيئة الاتحادية للضرائب.
- رابعًا، ينبغي الانتباه إلى أن تخفيض ضريبة الأعمال الصغيرة ينطبق فقط على الضريبة الوطنية على القيمة المضافة (VAT) وليس على الضريبة الخاصة بالشركات. ويجب النظر في ذلك عند التخطيط للتمويل وإدارة الموارد المالية للشركة.
نظرًا لأن الضرائب المفروضة على الأعمال التجارية الصغيرة تعد منطقة حرجة للغاية في دولة الإمارات العربية المتحدة، فمن الموصى به أن تتعاون الشركات مع AHG، وهو مستشار ضريبي محترف، لضمان الامتثال لجميع اللوائح والمبادئ التوجيهية المتعلقة بـ ضريبة الأعمال الصغيرة.
يمكن لـ AHG تحديد الإجراءات الضريبية الأمثل اللازمة للحفاظ على التوازن، بحيث يمكن للشركات التركيز على عملياتها الأساسية دون القلق بشأن المسائل التنظيمية. من خلال العمل مع خبراء الضرائب المخضرمين في AHG، يمكن للشركات أن تكون متأكدة من التقارير الضريبية الدقيقة والشؤون الضريبية المدارة بشكل جيد، الأمر الذي لا يساعد فقط في تحقيق الامتثال ولكن أيضًا في تحقيق منافع الأعمال.
وباستعانتها بدعم AHG، يمكن للشركات البقاء على رأس التغييرات الدائمة في اللوائح والقوانين في هذا المجال والعثور على طرق جديدة لتحسين استراتيجيات الضرائب في صالح منظماتهم والمجتمع بأكمله.
تعد شركة AHG للمحاسبة والمراجعة المالية وخدمات الضرائب شركة رائدة في مجال تقديم الخدمات المحاسبية والمالية والضريبية في دولة الإمارات العربية المتحدة، وتقدم الشركة مجموعة شاملة من الخدمات المتخصصة في مجال الضرائب، وتساعد الشركة العملاء على الامتثال للتشريعات واللوائح الضريبية المحلية والدولية.
تقوم الشركة بتقديم خدمات متعددة، بما في ذلك إعداد الإقرارات الضريبية والتأكد من صحتها، وتقديم النصح والاستشارات الضريبية والتخطيط الضريبي للعملاء، بالإضافة إلى تقديم خدمات المراجعة المالية وتدقيق الحسابات والتأكد من توافقها مع اللوائح والمعايير المحاسبية المحلية والدولية.
تعتمد شركة AHG للمحاسبة والمراجعة المالية وخدمات الضرائب على فريق من المحاسبين والمراجعين والمستشارين الماليين المؤهلين بشكل عالي وذوي الخبرة الواسعة في مجال الضرائب، وتستخدم الشركة أحدث التقنيات والأدوات لتحسين الكفاءة والدقة في تقديم خدماتها.
ويتميز العمل مع شركة AHG للمحاسبة والمراجعة المالية وخدمات الضرائب بالاهتمام الكامل بالتفاصيل والتركيز على تحقيق أعلى مستويات الجودة في الخدمات المقدمة، مع توفير حلول مبتكرة وفعالة لتلبية احتياجات العملاء بأسلوب مهني وموثوق. وتعد الشركة شريكاً موثوقاً للعديد من الشركات الرائدة في مختلف القطاعات في الإمارات العربية المتحدة
