ضريبة كسب العمل
ضريبة كسب العمل....نبذة عنها
ضريبة كسب العمل هي أحد أنواع ضريبة الدخل، حيث أن الدخل الصافي للشركات والمصانع ودخل المهن الحرة يخضع لضريبة الدخل، وبالتالي فإن صافي المرتب المستحق للموظف يخضع لضريبة كسب العمل، وذلك يحقق العدل والمساواة في المساهمة في الدخل الضريبي للحكومة.
فضريبة كسب العمل هي ضريبة سنوية ولكن تخصم شهريًا من مرتب الموظف. يتم حساب ضريبة كسب العمل على افتراض ثبات مرتب الموظف لكل الأشهر بنفس مرتب الشهر الحالي ليكون من الممكن حساب الضريبة بشكل صحيح.
طريقة احتساب ضريبة كسب العمل
هناك خطوات لحساب ضريبة كسب العمل، ألا وهي:
- حساب الوعاء الضريبي السنوي. ففي حال كان الوعاء الضريبي اقل من 30.000 جنيهًا، لا يتم احتساب ضريبة ويكون هذا الموظف معفى من الضريبة ويتم خصم الإعفاء الشخصي من وعاء الضريبة البالغ 15.000 جنيهًا.
- تحديد الفئة الضريبة بناء على قيمة الوعاء الضريبي.
- البدء بتطبيق الشريحة الأولى.
- خصم قيمة الشريحة الأولى من الوعاء الضريبي.
- التأكد من ان الوعاء الضريبي الجديد خاضع للشريحة التالية.
- حساب الشريحة التالية.
ضريبة كسب العمل 2024
اتخذ الرئيس عبد الفتاح السيسي عددًا من قرارات الحماية الاجتماعية، أبرزها ضريبة كسب العمل 2024 ورفع حد الإعفاء الضريبي على ضريبة الدخل، والتي سيستفيد بها كافة العاملين بالدولة في القطاعين الحكومي والخاص، حيث جاء حد الإعفاء الضريبي بنسبة هي الأعلى بالتاريخ، لتسجل نسبة زيادة 33% بقيمة 15 ألف جنيهًا زيادة، بعدما قفز حد الإعفاء الضريبي من 45 ألف جنيهًا لـ 60 ألف جنيهًا.
جاء هذا القرار من أجل الحماية الاجتماعية لأكبر فئات من محدودي الدخل، وإعفاءهم من ضريبة الدخل، والتي ينص عليها القانون الجديد، وبموجبه سيتم استقطاع مباشر من راتب الموظفين بنسب معينة، ذلك بحسب الشريحة الضريبية التي ينتمي إليها الموظفين.
تفاصيل عن القرار
ينص هذا القرار على:
- إعفاء كل من لا يتخطى دخله السنوي 60 ألف جنيهًا من الضريبة.
- تحديد نسب الضريبة على الموظفين فوق الـ60 ألف جنيهًا من الدخل السنوي، والتي انقسمت لشرائح، هي:
- الشريحة الأولى سيبلغ قيمة الاستقطاع بالدخل السنوي منها 10%، كما يمكن حسابها وفقًا لقيمة المرتب الشهري والدخل الخاص للموظف بشكل سنوي.
- الشريحة الثانية سيبلغ قيمة الاستقطاع بالدخل السنوي 20% وكذلك الشهري، حيث يمكن احتسابها وفقًا لقيمة المرتب الشهري أو الدخل السنوي للموظف.
- الشريحة الثالثة سيبلغ قيمة الاستقطاع بالدخل السنوي 22.5%، كما يمكن حسابها وفقًا لقيمة المرتب الشهري والدخل السنوي للموظف.
- الشريحة الرابعة سيبلغ قيمة الاستقطاع بالدخل السنوي 25% وكذلك الشهري، كما يمكن حسابها وفقا لقيمة المرتب الشهري أو الدخل السنوي للموظف.
متى تم تطبيق ضريبة كسب العمل 2024؟
بدأ تطبيق زيادة حد الإعفاء الضريبي منذ مارس الماضي، بالتزامن مع بقية قرارات الحماية الاجتماعية، التي جاء منها زيادة المرتبات، لتشمل الحد الأدنى للراتب والذي سيصل لـ 6000 جنيهًا وصرف العلاوات الدورية للمخاطبين بقانون الخدمة المدنية بنسبة وصلت لـ 10% من الأجر الوظيفي، أو 15% من الأجر الأساسي لغير المخاطبين.
إجراءات نظام ضريبة كسب العمل في مصر 2024
في نطاق الحديث عن نظام ضريبة كسب العمل في مصر 2024، فإن وزارة المالية قامت بالعديد من الإجراءات التابعة لهذه الضريبة، منها:
- التركيز على مشروعات تنمية الطبقات الاجتماعية المتناهية الصغر، والصغيرة، والمتوسطة.
- تطبيق نظام ضريبي على أرباح رأس المال، والأسهم، والصناديق.
- انضمام 365 ألف شركة للعمل وفقًا لمنظومة الفاتورة الإلكترونية، وبدأت بالفعل الوزارة في العمل مع 134 شركة بدايةً من عام 2020 بنحو مليون وربع وثيقة سداد يومية.
- إعفاء النشاطات الصناعية من الضرائب العقارية بنحو 19 قطاعًا.
- تعديل القوانين الضريبية السابق عرضها على مجلس النواب.
- إعطاء دورًا كبيرًا للذكاء الاصطناعي بهدف إرساء أولوية للنظام الإلكتروني الحديث دون تدخل من الإنسان.
- رفض الجهات الرسمية التي تمتنع عن التعامل بنظام الميكنة الحديث وتتجنب إصدار الفواتير الإلكترونية.
- تحسين عمل مكاتب الضرائب العقارية لتسجيل العقارات إلكترونيًا على جميع أجهزة الدولة.
المنظمة الإلكترونية للضرائب في مصر
اهتمت وزارة المالية بافتتاح المنظومة المالية الإلكترونية للمرة الأولى في جمهورية مصر العربية، والتي تستهدف النقاط التالية:
- إدارة مرتبات ومستحقات العاملين في مُختلف المجالات الاقتصادية في مصر في إطار برنامج ميكنة الدولة المصرية.
- استخراج وثيقة معتمدة مُميكنة لها صلاحيات قانونية لإثبات تسديد الضرائب للمصالح العامة.
- توحيد إجراءات احتساب ضريبة كسب العمل عبر نظام Payroll عام 2024 الذي يُساعد على ملكنه نحو 87% من آليات الدولة بشكلٍ عام.
- توحيد نظم المحاسبة بهدف توفير حساب مدعوم بجميع المعلومات المالية عن دخل الدولة لكل مواطن للالتزام التطوعي بتسديد الضرائب.
- إرساء مبادئ الشفافية والعمل على تمكين نظم الحكومة في الإدارة المالية للدولة بهدف إنشاء تسوية سنوية للضريبة تخضع للعدالة بين العاملين.
- تسهيل المعاملات المالية للمواطنين، والممولين، والمكلفين في المنظومة التي تتماشى مع النظم التكنولوجية الحديثة لدول العالم الأول.
والآن قد عرفتم كل ما يخص ضريبة كسب العمل في مصر. لمعرفة المزيد، اضغط هنا أو تواصل مع AHG أفضل مكتب استشارات ضريبية في مصر.