المراجع الداخلي
من هو المراجع الداخلي؟
المراجع الداخلي هو شخص يعمل ضمن قسم التدقيق الداخلي بالمنظمة، فهو يقوم بعمليات التدقيق الداخلي ويتحمل مسؤوليتها كما يقوم بتخطيط عمليات التدقيق والمراجعة الداخلية في الجهة وتنفيذها وتقييم مدى الالتزام بالإجراءات والسياسات المؤسسية المعتمدة وإعداد الوثائق والتقارير المتعلقة بنتائج أعمال المراجعة وعرضها وتوضيحها ومناقشتها.
أنواع المراجعة الداخلية
هناك أنواع للمراجعة الداخلية، منها:
- مراجعة مالية: تحليل الأنشطة الاقتصادية للمنظمة التي تم قياسها بالتقارير المحاسبية.
- مراجعة إدارية: مراقبة كافة أقسام المنشأة والتأكد من أن الأفراد يقومون بالأعمال الموكلة إليهم على أكمل وجه وبما يتوافق مع أهداف المنشأة.
- مراجعة تشغيلية: تدقيق يفحص إذا كانت الأعمال التشغيلية الرئيسية ضمن المؤسسة فعالة في تحقيق أهدافها وأنها تعمل بكفاءة واقتصادية.
مهام المراجع الداخلي
- مراجعة وتقييم نظم الرقابة الداخلية.
- تحديد مدى التزام العاملين بسياسات الجمعية واجراءاتها.
- حماية أصول الجمعية.
- منع الغش والاخطاء واكتشافها إذا ما وقعت.
- تحديد مدى الاعتماد على نظام المحاسبة والتقارير المالية والتأكد من ان المعلومات الواردة فيها تعبر بدقة عن الواقع.
- القيام بمراجعات منتظمة ودولية للأنشطة المختلفة ورفع تقارير بالنتائج والتوصيات الى مجلس الإدارة.
- المحافظة على سلامة السجلات والمستندات والملفات العادية والالية المعتمد في الجمعية.
- تقييم أداء الموظفين والعاملين بشكل عام.
- التعاون مع المراجع الخارجي لتحديد مجالات المراجعة الخارجية.
- المحافظة على نظام الضبط الداخلي.
أهداف المراجع الداخلي
يمكن تقسيم أهداف المراجع الداخلي إلى هدفين أساسيين:
1- هدف الحماية:
يشمل هذا الهدف المحافظة على سلامة الأمور التالية:
- أصول الشركة بمختلف أنواعها
- النظم والإجراءات المالية والمحاسبية
- السياسات والخطط المعتمدة في الشركة
- السجلات والمستندات والملفات العادية والآلية المعتمدة في المشروع.
- نظام الضبط الداخلي.
2 - هدف التطوير:
يتمثل هذا الهدف في وظيفة المراجعة التي تعد وظيفة علاجية وإرشادية تتناول فحص ومراجعة وتتبع وتحديد وتحليل النتائج الإيجابية والسلبية ووضع الحلول لها ورفعها بتوصيات ومقترحات إلى الإدارة فضلاً عن توفير وتزويد هذه الإدارة بالبيانات والمعلومات الخاصة بهذه النتائج التي تشمل جميع أوجه نشاط المشروع.
مزايا المراجع الداخلي
هناك مزايا متعددة للمراجع الداخلي، منها:
- إن المراجع الداخلي متواجد دائماً في المشروع ومن ثم يستطيع التعرف على كل نواحي نشاطاته وإجراءاته.
- إن المراجع الداخلي مستمر في العمل على مدار العام لأنه يقوم بمراجعة شاملة لكافة العمليات.
- يعمل على قياس وتقييم فاعلية الرقابة الداخلية.
- يقوم بالتركيز على النقاط المهمة من وجهة نظر العاملين والتي تؤدى إلى تحسين الأداء.
- معرفة العاملين بنتائج المراجعة بطريقة غير مباشرة.
كيف يتم إجراءات عمل المراجعة الداخلية؟
يتم إجراءات عمل المراجعة الداخلية عن طريق:
- تجميع المعلومات حول موضوع المراجعة وذلك باستخدام إجراءات المراجعة التحليلية والتي تشتمل على مقارنات بين الفترة الحالية والفترات السابقة، ودراسة العلاقات بين المعلومات المالية وغير المالية، ودراسة العلاقات بين عناصر المعلومات ومقارنة المعلومات بمعلومات مماثلة في نفس الصناعة.
- يجب أن تكون المعلومات كافية ويمكن الاعتماد عليها، أي أنه يجب أن تستند تلك المعلومات على حقائق كافية بحيث يمكن للشخص المؤهل أن يصل إلى نفس النتائج ويجب أن تتمشى مع أهداف المراجعة.
- يجب اختيار إجراءات المراجعة بما فيها اختبارات المراجعة وأساليب المعاينة الإحصائية المستخدمة.
- يجب توفير الإشراف الكافي على عملية تجميع المعلومات بما يوفر تأكدنا من الحفاظ على موضوعية المراجع والتأكد من تحقيق الأهداف.
- يجب إعداد أوراق العمل لتوثيق عملية المراجعة وذلك عن طريق المراجع، مع مراجعة الأوراق مع المشرف على قسم المراجعة الداخلية.
- يجب على المراجع بعد انتهائه من عملية المراجعة إعداد تقرير يتضمن نتائج الفحص والتقييم ويجب على المراجع أن يناقش النتائج والتوصيات مع المستوى الإداري المناسب ورأى المراجع ويجب أن يتضمن أيضاً توصيات المراجع بشأن التحسينات الممكنة ووجهة نظر الجهة محل المراجعة في النتائج والتوصيات، وبعد إصدار التقرير يجب على المراجع متابعة ما تم فيه وذلك للتأكد من أنه قد تم اتخاذ الإجراءات المناسبة للتعامل مع نتائج المراجعة.
والآن قد علمت كل ما يخص المراجعة الداخلية ومهام المراجع الداخلي وأهدافه. لمعرفة المزيد، قم بالتواصل مع شركة AHG للمحاسبين القانونيين، أفضل محاسب قانوني وأفضل مكتب مراجعة في مصر والشرق الأوسط.