قائمة التدفقات النقدية
ما هي قائمة التدفقات النقدية؟
قائمة التدفقات النقدية هي تقرير مالي يلخص التدفق النقدي من وإلى الشركة، بما في ذلك النقود المتدفقة من الأنشطة التشغيلية، والأنشطة التمويلية، والأنشطة الاستثمارية. تستخدم قائمة التدفقات النقدية لتتبع وتسجيل الحركات النقدية الصادرة والواردة لشركة أو مشروع معين على مدار فترة زمنية معينة وتعتبر جزءًا هامًا من التقارير المالية للشركة.
أهمية قائمة التدفقات النقدية
تتمثل أهمية قائمة التدفقات النقدية فيما يأتي:
- توفر رؤية شاملة لحركة النقود الداخلة والخارجة من الشركة على مدار فترة زمنية معينة.
- تساعد مستخدمي القوائم المالية على تقييم السيولة المالية للشركة، وتقييم قدرتها على تمويل عملياتها، وتحمل الالتزامات المالية الحالية.
- تساعد على اتخاذ قرارات مالية مستنيرة بناءً على تحليل حركة النقود وتوقعات السيولة المالية.
- تساعد على مراقبة الأداء المالي للشركة من خلال مقارنة التدفقات النقدية المتوقعة بالتدفقات الفعلية.
- تساهم في تخطيط وإدارة الموارد المالية للشركة بشكل فعال، بما في ذلك تخصيص النقدية للأنشطة المختلفة وتنمية استراتيجيات النمو والتوسع.
مكونات قائمة التدفقات النقدية
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية
التدفقات النقدية من الأنشطة التشغيلية هي أنشطة التدفق النقدي التي إما أن تولد إيرادات أو تسجل الأموال التي يتم إنفاقها من أجل إنتاج خدمة ما، وتشمل هذه الأنشطة معاملات المخزون ومدفوعات الفائدة والضرائب والإيجار بالإضافة إلى أجور الموظفين.
التدفقات النقدية من الأنشطة الاستثمارية
يهتم هذا القسم بتسجيل المكاسب والخسائر التي تنتج عن الاستثمار في أصول وممتلكات المؤسسة، كما يوضح حجم الأموال التي تستثمرها المؤسسة في الأصول الثابتة مثل المباني والمركبات والأراضي وغيرها.
التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية
تهتم التدفقات النقدية من الأنشطة التمويلية بتسجيل الأنشطة المالية والمعاملات التي تنطوي على الديون والأرباح ورأس مال المؤسسة بما في ذلك الديون طويلة الأجل، فمثلًا يتم تسجيل النقد الوارد الناجم عن الزيادة في رأس المال بالإضافة إلى ذلك، يتم أيضا تسجيل الأموال النقدية المنصرفة نتيجة توزيع الأرباح، والتي يمكن أن تشمل الأرباح الموزعة للمساهمين والمستثمرين وغيرها من أطراف المصلحة.
كيف تعد قائمة التدفقات النقدية؟
تحديد الفترة الزمنية
يبدأ إعداد القائمة بتحديد الفترة الزمنية المطلوبة، سواء كانت شهرية، أو ربع سنوية، أو سنوية، أو أي فترة أخرى مناسبة لاحتياجات الشركة، ما يساعد في تحليل أداء الشركة على المدى الزمني وفهم توجهات التدفق النقدي.
تحديد طريقة الإعداد
يُمكن إعداد قائمة التدفقات النقدية بالطريقة المباشرة والغير مباشرة حسب تفضيلات واحتياجات الشركة، وكلاهما يقدم نفس النتيجة النهائية ولكن بطريقة مختلفة في التحليل.
جمع البيانات المالية
يتم جمع البيانات المالية الضرورية لإعداد قائمة التدفقات النقدية، وتشمل القوائم المالية مثل بيان الدخل والميزانية العمومية وبيانات مالية أخرى مثل قائمة المدينين والدائنين وتقارير مالية أخرى. ويتم تحديد أي تغيرات في الحساب النقدي بعد حسابه من الميزانية العمومية، حيث يجب أن يعكس الحساب المبلغ النقدي الفعلي الداخل والخارج من الشركة خلال المدة المحددة.
حساب مكونات بيان التدفق النقدي
يتم حساب مكونات التدفقات النقدية مثل التغير في حقوق الملكية وصافي التدفق باستخدام الرصيد الافتتاحي للفترة المحددة من الميزانية العمومية، حيث يمكن حساب صافي التدفقات النقدية لتفهم مقدار الأموال التي حصلت عليها الشركة في الفترة المحددة بالعملية الحسابية. تساعد هذه الحسابات على فهم الوضع المالي للشركة من خلال إعداد قائمة شاملة للتدفقات النقدية.
تقدير التغير في النقد
يتم تقدير التغير في النقد بين بداية الفترة ونهايتها عن طريق إضافة النقد المتوفر في بداية الفترة إلى النقد الوارد خلال الفترة وطرح النقد المستخدم خلال الفترة. هذا التغير في النقد يمثل صافي التدفق النقدي للشركة خلال الفترة.
تحليل البيانات وإعداد القائمة
بعد جمع البيانات وتصنيفها وتقدير التغير في النقد، يتم تحليل هذه البيانات لفهم أداء الشركة وسياستها في إدارة النقد. يتم بعد ذلك إعداد قائمة التدفقات النقدية النهائية ومراجعتها لضمان دقتها وصحتها.
متي يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية؟
يتم إعداد قائمة التدفقات النقدية بعد إعداد كلاً من بيان المركز المالي وبيان الأرباح والخسائر، وبهذا نجد أن قائمة التدفقات النقدية تحتل مرحلة رقم 3 من ترتيب القوائم المالية، ويتم إعداد بيان التدفق النقدي بشكل شهري أو ربع سنوي أو سنوي.
والآن قد علمت كل ما يخص قائمة التدفقات النقدية. لمعرفة المزيد، قم بالتواصل مع شركة AHG للمحاسبين القانونيين، أفضل محاسب قانوني مصري.