ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟
ما هي ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الدخل هي مبلغ مالي يتم خصمه من الدخل الشامل للمؤسسة أو الفرد، أي أنها تحسب على أي مكاسب ناتجة عن أنشطة مربحة يقوم بها الشخص، ويقوم كل مواطن عامل في جهة أو مؤسسة بالالتزام بسداد هذه الضريبة بصورة سنوية إذا تحقق شرط زيادة راتبه عن مبلغ محدد، وذلك مع تقديم إقرار ضريبي معتمد يثبت المبلغ المستحق سداده، ويعتمد على هذه الأموال لتحقيق المنفعة العامة التي تعود على الأفراد بالرفاهية وتحسين المستوى المعيشي.
ضريبة القيمة المضافة هي مبلغ مالي يتم فرضه على المستهلك عند شراء منتج أو سلعة معينة، كما يتم فرضها على مراحل الإنتاج التي تمر بها السلعة، ما يعني المنتِج سيقوم بدفعها عند شراء المواد الخام التي يحتاج إليها لصنع السلعة، ثم إضافتها إلى السعر النهائي.
الأهمية الاقتصادية لضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
تتمثل الأهمية الاقتصادية لضريبة الدخل في:
- تطوير البنية التحتية وتحسين الطرق وتطوير المرافق وتحقيق الاستقرار الاقتصادي.
- تقديم خدمات تعليمية وصحية ذات كفاءة أعلى.
- تمويل البحوث العلمية والعمل على تطوير التكنولوجيا والتقنيات المتاحة.
- تقديم برامج الدعم الاجتماعي ومساعدة المواطنين على عيش حياة أفضل.
- الاتجاه إلى تحقيق العدل في توزيع الدخول، عبر فرض ضريبة تلائم مقدار الربح الذي يحققه الشخص الخاضع للضريبة.
- تشجيع الاستثمار في مشروعات جديدة.
- تنظيم الإنفاق مع الحفاظ على الموارد المالية للدولة ووضع الخطط التي تساهم في تجنب حدوث العجز المالي.
تتمثل الأهمية الاقتصادية لضريبة القيمة المضافة في:
- توفير مصدر دخل ثابت للدولة، مما يساهم في تحسين الدخل القومي.
- تعزيز من النمو الاقتصادي وتجذب المواطنين للمنتج المحلي.
- جعل الأنشطة الاقتصادية أكثر رسمية، كما تحسن من الرقابة عليها.
- المساهمة في تعزيز العدالة الضريبية عبر توزيع الضريبة على مستهلكي المنتج.
- القضاء على مشكلة التهرب الضريبي.
- التوسع في المشروعات القومية وتمويلها.
ما الفرق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة؟
ضريبة الدخل هي ضريبة تفرض على الأفراد أو الشركات التي تختلف باختلاف دخلها المالي أو أرباحها السنوية الخاضعة للضريبة، أما ضريبة القيمة المضافة هي شكل من أشكال الضرائب الغير مباشرة والتي يتم فرضها على مراحل مختلفة من الإنتاج على السلع والخدمات.
الفروق بين ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة
الفرق من حيث المعدل
في ضريبة الدخل، يزيد معدل الضريبة مع زيادة الدخل الخاضع لها، وذلك بناءً على النسب المشار عليها بالمعدلات المتدرجة أو التصاعدية للدخل الخاضع للضريبة، كما تختلف ضريبة الدخل بحسب نوع وخصائص دافع الضريبة، أما معدل ضريبة القيمة المضافة فهو معدل قياسي إضافي على جميع السلع والخدمات، وتختلف نسبة ضريبة القيمة المضافة من دولة إلى أخرى.
الفرق من حيث القابلية للتطبيق
تطبق ضريبة الدخل من قبل كل دولة على الشركات التي تخضع أرباحها للضريبة، أما ضريبة القيمة المضافة فيتم تطبيقها كنسبة مئوية على كل مرحلة من مراحل الإنتاج وعلى جميع قطاعات الأعمال.
الفرق من حيث الفوائد
تحفز ضريبة الدخل الأفراد على الادخار في حين لا تستفيد منها الحكومات مقارنة بضريبة القيمة المضافة التي تعتبر مصدر دخل للحكومات بحيث تعمل على رفع نسبة إيرادات الدولة.
الفرق من حيث استحقاق الدفع
في ضريبة الدخل، يقوم الأفراد والشركات على حد سواء بدفع ضريبة الدخل بشكل مباشر للجهات الضريبية، لذا تعتبر ضريبة الدخل ضريبة مباشرة، بينما ضريبة القيمة المضافة يتم تحويلها إلى المستهلك النهائي، لذا تعتبر ضريبة القيمة المضافة من الضرائب غير المباشرة.
الفرق من حيث الإيجابيات
تتمثل إيجابيات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة في الآتي:
إيجابيات ضريبة الدخل
تتمثل إيجابيات ضريبة الدخل في الآتي:
- رفع ضريبة الدخل يجعل نظام الضرائب أكثر عدلاً.
- إجبار الشركات على الاستثمار داخل الدولة، وعدم الاستثمار في الخارج مما يؤدي إلى توفير السيولة المالية في الدولة.
- السماح للدول بدفع تكاليف البرامج الاجتماعية والبنية التحتية التي يحتاجها جميع أفراد المجتمع.
إيجابيات ضريبة القيمة المضافة
تتمثل إيجابيات ضريبة القيمة المضافة في الآتي:
- إغلاق الثغرات الضريبية التي قد توجد في النظام الضريبي.
- توفير حافز كبير للاستثمار في الأموال.
الفرق من حيث السلبيات
تتمثل سلبيات ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة في الآتي:
سلبيات ضريبة الدخل
تتمثل إيجابيات ضريبة الدخل في الآتي:
- رفع ضريبة الدخل يعمل على تخفيض الأجور ويزيد من التكاليف على أفراد المجتمع ذي الدخل البسيط.
- ضريبة الدخل تسهم في رأي البعض على ضعف الاقتصاد الوطني.
سلبيات ضريبة القيمة المضافة
تتمثل إيجابيات ضريبة القيمة المُضافة في الآتي:
- خلق تكاليف أعلى للشركات.
- التشجيع على التهرب الضريبي.
- ارتفاع الأسعار على المستهلكين ذوي الدخل المنخفض بسبب ضريبة القيمة المضافة.
والآن قد علمت كل ما يخص ضريبة الدخل وضريبة القيمة المضافة والفرق بينهم. لمعرفة المزيد، يمكنك التواصل مع شركة AHG للمحاسبين القانونيين، أفضل محاسب قانوني في مصر.