التسوية البنكية
ما هي التسوية البنكية؟
التسوية البنكية هي عملية محاسبية يمكن من خلالها تفسير الاختلافات والفروق بين القيم المالية الظاهرة في كشف الحساب البنكي والقيم المدرجة في دفاتر المؤسسة خاصة “دفتر الأستاذ العام”، وهي تستخدم لاكتشاف الأسباب التي تجعل القيم تختلف ما بين السجلات وبعضها، وكشف أي ديون لم تسددها الشركة مع الانتباه لعمليات الاحتيال التي قد تتعرض لها الشركة، وتحديد المواعيد التي تتمكن فيها المؤسسة من سداد التكاليف الواقعة على عاتقها واستلام الأموال المودعة في حسابها مؤخرًا، ومن هذا المنطلق نقدم لك أمثلة عن إجراءات التسوية البنكية كما نضيف نماذج مذكرة تسوية البنك التي تستخدمها لإجراء تسوية البنك.
أهمية التسوية المصرفية
للتسوية البنكية أهمية كبيرة، منها:
تحديد مستوى التدفق النقدي
المعاملات المالية في أي مؤسسة هي عمل أساسي يمكن تحديد خطواتها المستقبلية بناءً عليه، وحين إجراء تسوية كشف الحساب بالقيم المسجلة في الدفاتر الخاصة بالمؤسسة تتمكن الشركة من فهم المعاملات المالية الخاصة بها بصورة أفضل، وتحدد ما تحتاج لسداده في الوقت الفعلي كما تتمكن من احتساب أرباحها وأفضل المصادر التي تحصل عليها منها.
تحقيق الثقة
الاختلاف في القيم بين الدفاتر وكشوفات الحساب قد يسبب اتخاذ قرارات غير مبنية على أسس صحيحة، مما يضع الشركة في مواجهة مشكلات جمة مع الوقت، مثل سداد مبلغ لا يسهل على الشركة تحمله في الوقت الحالي أو تفويت فرصة شراء واحد من الأصول التي تتوفر بمزايا كبيرة وسعر منخفض في هذا الوقت.
كشف الاحتيال
الفروق الظاهرة في القيم المالية بين الحسابات والدفاتر تجعل المختصين يقومون بالمراجعة كما ذكرنا، وهنا تظهر المعاملات المالية غير المبررة التي قد تعني حدوث احتيال.
إظهار الديون
ربما تسقط بعض الفواتير من دائرة الانتباه في إدارة الشركة، ولكن الفارق بين الحسابات يظهر أي فواتير لم يتم سدادها أو مستحقات لم تدفع بعد، وهذا ما يجعل التسوية البنكية تظهر أي أموال لم يتم دفعها لمستحقيها للإسراع بسدادها أو وضع خطة تساعد على ذلك.
شروط التسوية البنكية
هناك شروط للتسوية البنكية، منها:
المبلغ المعلق
هو الرصيد الذي تم استلامه في الشركة بالفعل لكن لم تتم معالجته في النظام المركزي بعد، فعلى الرغم من إتمام تسليمه إلا أن الرقم في الحساب المصرفي كما هو ولم يتم تغييره بعد صرف المبلغ.
فحص NSF
يشير هذا إلى عملية مالية تتم على الرغم من عدم وجود رصيد كافي في الحساب، وهنا لا يظهر على الحساب أي تغيير في الرصيد بينما لن يتمكن الشخص من تمام العملية بسبب عدم كفاية المبلغ.
الإيداع في العبور
يقصد بهذا إيداع الأموال في البنك في نهاية يوم عمل، ما يعني أنها لا تظهر على النظام قبل يوم العمل التالي، كما يقصد أيضًا حالات أخرى مثل إرسال المال عبر البريد في عملية لم يتم تسجيلها بعد، وهذا ما يسبب ظهور مبلغ غير حقيقي في رصيد الشركة، ومختلف عن الرصيد المذكور في كشف حسابها.
خطوات تنفيذ التسوية البنكية
لتتمكن من مراجعة حساب شركتك وتنفيذ التسوية البنكية، عليك القيام بالخطوات التالية:
- مقارنة رصيدك المذكور في كشف الحساب بالرصيد المسجل في دفاتر الشركة المحاسبية، وحدد هل يوجد اختلاف بينهما أم لا.
- دقق في العمليات المالية المذكورة في كشف الحساب والتي تم تنفيذها من حسابك أو إيداعها إليه، خاصة الفوائد والرسوم المفروضة على حسابك البنكي.
- عد إلى دفتر شركتك ودقق المعاملات النقدية التي تمت فيه ولا تهمل أي تفصيلة لتتمكن من كشف أي عملية لم يتم تسجيلها أو سجلت قبل تنفيذها.
- اضبط رصيد حسابك، وستعرف أن الأيام القليلة التالية تحمل لك زيادة أو نقصًا في حسابك حسب المعاملات التي تمت منه.
عملية التسوية البنكية ضرورية لكشف معاملات المؤسسات المالية، مما يمنحها الثقة والشفافية الكاملة ويمهد لها الطريق لاتخاذ قرارات مالية مناسبة وحكيمة. في هذا المقال، قد علمت كل ما يخص التسوية البنكية وأهميتها وشروطها وخطوات تنفيذها. لمعرفة المزيد، يمكنك التواصل مع شركة AHG للمحاسبين القانونيين، أفضل محاسب قانوني ومراجع ومستشار قانوني في مصر والشرق الأوسط.