ضريبة الدخل في مصر
ضريبة الدخل في مصر.......نبذة عنها
ضريبة الدخل في مصر هي ضريبة مباشرة تفرضها الدولة على الأشخاص أو الشركات الذين يمارسون أنشطة معينة، وتطبق على صافي الربح السنوي الخاضع للضريبة والذي يتم احتساب قيمته وتحديده من خلال استخدام التقارير المالية للأفراد أو المؤسسات، بعد وإجراء التعديلات اللازمة طبقًا لقواعد ضريبة الدخل في مصر.
ومن الجدير بالذكر أنه لا يتم اعتماد إقرار ضريبة الدخل السنوي للشركة إلا بعد توقيعه من قبل خبير ضرائب خارجي معتمد ومحلي مثل المحاسب القانوني أو مراجع الحسابات، ومن ثم تصبح ملزمة بالسداد.
أنواع ضريبة الدخل في مصر
هناك أنواع عديدة للضريبة على الدخل في مصر، منها:
ضريبة الدخل على المرتبات
يفرض هذا النوع على رواتب وأجور العمال والموظفين، بالإضافة إلى أنواع الدخل الأخرى. وعادة ما تفرض الدولة هذه الضرائب بسبب الإعفاءات والخصومات التي تقدمها. ولا يجوز فرض هذه الضرائب على كامل دخل الفرد، بل على جزء منه.
ضريبة الدخل على الأرباح التجارية
تقوم الشركات والمؤسسات بدفع ضريبة الدخل على أرباحها، حيث تفرض مصلحة الضرائب على الشركات وجميع المقاولين المستقلين وكذلك الشركات الصغيرة خصم جزء من أرباحها عن طريق إعلام أصحاب الأعمال عن دخل أعمالهم ومن ثم خصم المصاريف التشغيلية والرأسمالية وخصم الجزء الخاضع للضريبة.
ضريبة الدخل على الأرباح الرأسمالية
تفرض هذه الضريبة على أرباح بيع الأصول مثل العقارات والأسهم.
ضريبة الدخل على المهن الحرة
تفرض هذه الضريبة على أرباح أصحاب المهن الحرة مثل الأطباء والمحامين.
شروط فرض الضرائب على الدخل
هناك شروط يجب استيفائها لفرض الضرائب على الدخل، منها:
- قيام الاقتصاد على المال.
- دقة الحسابات إلى الحد الأدنى.
- وضوح الإيرادات للأطراف المشاركة في الضريبة.
- وجود نفقات وأرباح، ونظام شامل بسجلات موثوقة.
ضريبة الدخل في مصر 2024
وافقت الحكومة المصرية في فبراير لعام 2024 على إصدار القانون رقم 7 لعام 2024 بشأن تعديل بعض أحكام المادة رقم 8 ورقم 13 من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005 بشأن الضريبة على الرواتب.
وقد تم تنفيذ التعديلات على قانون الضريبة على الدخل منذ بداية شهر مارس لعام 2024 بهدف إنشاء نظام متكامل لإعادة هيكلة ضريبة الدخل في مصر والحفاظ على العدالة الاجتماعية ودعم الاستثمارات وتعزيز التحول الرقمي والنظام الضريبي الإلكتروني، وزيادة عدد الأفراد المستفيدين من الإعفاءات الضريبية.
تعديل المادة 8 من قانون ضريبة الدخل في مصر
طبقًا للتعديلات الجديدة، يكون معدل ضريبة الدخل في مصر كالآتي:
- 0% لمن يتراوح دخله من جنيه إلى 40 ألف جنيهًا (إعفاء).
- 10% على الدخل أكثر من 40 ألف جنيهًا حتى 55 ألف جنيهًا.
- 15% على الدخل من 55 ألف جنيهًا إلى 70 ألف جنيهًا.
- 20% على الدخل أكثر من 70 ألف جنيهًا إلى 200 ألف جنيهًا.
- 5% على الدخل من أكثر من 200 ألف جنيهًا حتى 400 ألف جنيهًا.
- 25% على الدخل الذي يزيد عن 400 ألف جنيهًا حتى مليون و200 ألف جنيهًا.
- 5% أكثر من مليون و200 ألف جنيهًا.
تعديل المادة 13 من قانون ضريبة الدخل في مصر
حدد القانون الفئات المستثناة من الضريبة على الدخل وهي:
- المعاشات.
- مكافآت نهاية الخدمة.
مع عدم الإخلال بالإعفاءات الضريبية الأخرى المقررة بقوانين خاصة، يعفى من الضريبة:
- مبلغ 20000 جنيه إعفاءً شخصيًا سنويًا للممول.
- اشتراكات التأمين الاجتماعي وغيرها مما يستقطع وفقًا لأحكام قوانين التأمين الاجتماعي أو أية نظم بديلة عنها.
- اشتراكات العاملين في صناديق التأمين الخاصة التي تنشأ طبقًا لأحكام قانون صناديق التأمين الخاصة الصادر بالقانون رقم 54 لسنة 1975.
- أقساط التأمين على الحياة والتأمين الصحي على الممول لمصلحته أو مصلحة الزوج أو أولاده القصر، وأية أقساط تأمين لاستحقاق معاش.
- المزايا العينية الجماعية التالية
- الوجبة الغذائية التي تصرف للعاملين.
- النقل الجماعي للعاملين أو ما يقابله من تكلفة.
- الرعاية الصحية.
- الأدوات والملابس اللازمة لأداء العمل.
- المسكن الذي يتيحه رب العمل للعاملين بمناسبة أدائهم للعمل.
- حصة العاملين من الأرباح التي يتقرر توزيعها طبقًا للقانون.
- ما يحصل عليه أعضاء السلكين الدبلوماسي والقنصلي والمنظمات الدولية وغيرهم من الممثلين الدبلوماسيين الأجانب وذلك في نطاق عملهم الرسمي بشرط المعاملة بالمثل وفي حدود تلك المعاملة.
