أعلنت وزارة المالية بدولة الإمارات العربية المتحدة عن صدور قرارين جديدين تحدد بموجبهما السمات الرئيسية لتطبيق نظام ضريبة الشركات على الأشخاص الاعتباريين العاملين ضمن المناطق الحرة في الدولة. ويشمل ذلك، قرار مجلس الوزراء رقم (55) لسنة 2023 في شأن تحديد الدخل المؤهل، والقرار الوزاري رقم 139 لسنة 2023 في شأن الأنشطة المؤهلة والأنشطة المستبعدة.
نظام ضريبة الشركات للمناطق الحرة
ينطبق نظام الضرائب في المناطق الحرة فقط على الدخل الناتج من الأنشطة التي يتم تنفيذها بشكل حصري داخل المنطقة الحرة أو من خلالها. ويتضمن ذلك تعريف مصطلح “الدخل المؤهل” الذي يشمل الدخل الناتج من المعاملات مع الأفراد القائمين في المنطقة الحرة، وكذلك الدخل المحلي والأجنبي الناتج عن أي من “الأنشطة المؤهلة” المحددة في القرار الوزاري ذي الصلة.
الشركات التي تخضع لنظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة
وينطبق نظام ضريبة الشركات للمناطق الحرة فقط على الدخل المحقق من الأنشطة التي تتم ممارستها حصرياً في المنطقة الحرة أو من داخلها، ويؤكد ذلك المعني تعريف مصطلح “الدخل المؤهل” والذي يشمل الدخل المحقق من المعاملات مع الأشخاص القائمين في المناطق الحرة، وكذلك الدخل المحلي والأجنبي الناشئ من إجراء أي من “الأنشطة المؤهلة” المحددة في القرار الوزاري ذي الصلة
متى يُعتبر الشخص القائم في المنطقة الحرة شخصًا مؤهلاً قائمًا في المنطقة الحرة؟
الأنشطه المؤهلة في المناطق الحرة
وتشمل “الأنشطة المؤهلة” المحددة في القرار الوزاري، تصنيع السلع أو المواد، ومعالجة السلع أو المواد، وتملك الأسهم وغيرها من الأوراق المالية الأخرى، تملك وإدارة وتشغيل السفن، وخدمات إعادة التأمين، وخدمات إدارة الأموال التي تخضع للرقابة التنظيمية من الجهة المختصة بالدولة، وخدمات إدارة الثروات والاستثمارات التي تخضع للرقابة التنظيمية من الجهة المختصة بالدولة، بالإضافة إلى خدمات المقر الرئيسي للأطراف المرتبطة، وخدمات الخزانة والتمويل للأطراف المرتبطة، وتمويل وتأجير الطائرات بما في ذلك المحركات والمكونات الدوارة، والخدمات اللوجستية، والتوزيع في أو من منطقة محددة تستوفي الشروط ذات الصلة، وأي أنشطة أخرى مساندة للأنشطة المذكورة.
لن يتم اعتبار الدخل الناتج من بعض “الأنشطة المستبعدة” المحددة كـ “دخل مؤهل”، بغض النظر عما إذا كان هذا الدخل يأتي من شخص يعمل في منطقة حرة أو يشكل جزءًا من ممارسة “نشاط مؤهل”. وباستثناءات قليلة، يتضمن ذلك الدخل الناتج من المعاملات مع الأفراد، والدخل الناتج من بعض أنشطة الخدمات المالية المنظمة، والدخل الناتج عن الأصول غير المادية، والدخل الناتج عن الأموال غير المنقولة، باستثناء المعاملات مع الأشخاص القائمين في المنطقة الحرة بشأن الأموال غير المنقولة الموجودة في المنطقة الحرة.
إذا حقق الشخص العامل في منطقة حرة أرباحًا من “الأنشطة المستبعدة” أو من أي دخل آخر لا يعتبر “دخلاً مؤهلاً”، فإن ذلك قد يؤدي إلى استبعاده من نظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة وفقًا لمتطلبات الحد الأدنى. وحتى لا يتجاوز متطلبات الحد الأدنى، يجب أن لا تتجاوز الإيرادات غير المؤهلة التي يحققها الشخص العامل في منطقة حرة نسبة 5٪ من إجمالي إيراداته أو 5,000,000 درهم إماراتي، أيهما أقل.
وفقًا للقرارات الصادرة، إذا لم تستوفِ مؤسسة دائمة محلية أو أجنبية لشخص في المنطقة الحرة، بالإضافة إلى الإيرادات المتعلقة بأموال غير منقولة موجودة في المنطقة الحرة ولا تستفيد من نظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة، المعايير المطلوبة للحد الأدنى، فإنها لن تُحتسب ضمنه. وبالتالي، سيُخضع الدخل ذو الصلة لضريبة الشركات في الدولة بنسبة 9٪.
إذا لم يتم استيفاء متطلبات الحد الأدنى أو عدم استمرار الشخص في المنطقة الحرة في تلبية أي من الشروط المؤهلة الأخرى، فلن يكون له الحق في الاستفادة من نظام ضريبة الشركات في المناطق الحرة لمدة لا تقل عن خمس سنوات. وخلال هذه الفترة، سيعتبر الشخص في المنطقة الحرة شخصًا عاديًا يخضع لضريبة الشركات بنسبة 9٪ على الدخل الذي يتجاوز 375,000 درهم إماراتي.
تعرف علي تفاصيل القرار : قرار مجلس الوزراء رقم 55 بتحديد الدخل المؤهل للشخص القائم في المنطقه الحرة
AHG هي شركة تدقيق إقليمية رائدة ومحاسبة قانونية ، تتواجد في دول مجلس التعاون الخليجي وشمال أفريقيا. منذ عام 2014، ساعدت AHG الشركات العاملة في دولة الإمارات العربية المتحدة لتحقيق أقصى قدر من النجاح. نحن على استعداد تام لمساعدة عملك في الإمارات العربية المتحدة من خلال فريق من خبراء الضرائب المدربين لتجهيز عملك لضريبة الشركات في الإمارات العربية المتحدة.
تخدم مجموعة AHG-Dubai مجموعة واسعة من العملاء والشركات متعددة الجنسيات. يأتي ذلك في ضوء استراتيجية الشركة للتركيز على ركيزتين أساسيتين: التوسع الجغرافي في الأسواق الحدودية وقيادة ثقافة مجتمعية إيجابية. من خلال الجمع بين نقاط قوتنا وخبراتنا في المنطقة، نقدم لعملائنا أفضل الخدمات في فئتها المصممة لاحتياجاتهم لتعظيم أهدافهم الاستثمارية في بيئة سريعة التغير.
