جدول شرائح الضرائب على الدخل
يعتبر جدول شرائح الضرائب على الدخل من أهم الأدوات التي تستخدمها الدولة لتنظيم النظام الضريبي وتحقيق العدالة بين المواطنين، ويعتمد هذا الجدول على تقسيم الدخل السنوي إلى شرائح متعددة، بحيث تُطبَّق نسبة ضريبية تصاعدية على كل شريحة. هذا النظام يهدف إلى تخفيف العبء الضريبي عن أصحاب الدخول المنخفضة، حيث تكون أولى الشرائح غالبًا معفاة من الضريبة، بينما يتم فرض معدلات أعلى تدريجيًا على أصحاب الدخول المرتفعة، ويعمل هذا النهج على ضمان توزيع متوازن وعادل للعبء الضريبي بين مختلف الفئات، مما يُساعد في تحقيق أهداف التنمية الاقتصادية والاجتماعية.
ويخضع جدول شرائح الضرائب على الدخل للتحديث الدوري لضمان توافقه مع المتغيرات الاقتصادية والسياسات المالية للدولة، حيث تُجري وزارة المالية هذه التعديلات استنادًا إلى دراسات دقيقة تأخذ في اعتبارها معدلات التضخم ومتطلبات الميزانية العامة، والهدف الأساسي من هذا التحديث هو تحقيق أكبر قدر من الكفاءة في التحصيل الضريبي وتحفيز الالتزام الطوعي من الممولين، بالإضافة إلى دعم الفئات ذات الدخول المنخفضة. كما يُسهم الجدول في تحسين الشفافية والإفصاح الضريبي، حيث يُمكن للأفراد والمؤسسات فهم نظام الضرائب بسهولة، مما يعزز من الثقة في النظام المالي والاقتصادي للدولة.
جدول شرائح الضرائب على الدخل 2025
صدر في الجريدة الرسمية المصرية في العدد 7 مكرر (أ) في 21 فبراير سنة 2024؛ قانون رقم 7 لسنة 2024، والخاص بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل الصادر الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005.
وقد قرر مجلس النواب القانون الآتي نصه، وقد أصدره:
المادة الأولى
يستبدل بنصي المادتين (8،13/ بند 1) من قانون الضريبة على الدخل الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005، النصان الآتيان:
مادة 8
يكون سعر الضريبة على النحو الآتي:
| سعر الضريبة | صافي الدخل الذي لم يتجاوز 600000 | صافي الدخل الذي يتجاوز 600000 ولم يتجاوز 700000 | صافي الدخل الذي يتجاوز 700000 ولم يتجاوز 800000 | صافي الدخل الذي يتجاوز 800000 ولم يتجاوز 900000 | صافي الدخل الذي يتجاوز 900000 ولم يتجاوز 1200000 | صافي الدخل الذي يتجاوز مليون و مائتي ألف جنيه |
| 0% | من 1 جنيه إلى 40000 | – | – | – | – | – |
| 10% | أكثر من 40000 جنيه إلى 55000 جنيه | من 1 جنيه إلى 55000 جنيه | – | – | – | – |
| 15% | أكثر من 55000 جنيه إلى 70000 جنيه | أكثر من 55000 جنيه إلى 70000 جنيه | من 1 جنيه إلى 70000 جنيه | – | – | – |
| 20% | أكثر من 70000 جنيه إلى 200000 جنيه | أكثر من 70000 جنيه إلى 200000 جنيه | أكثر من 70000 جنيه إلى 200000 جنيه | من 1 جنيه إلى 200000 جنيه | – | – |
| 22.5% | أكثر من 200000 جنيه إلى 400000 جنيه | أكثر من 200000 جنيه إلى 400000 جنيه | أكثر من 200000 جنيه إلى 400000 جنيه | أكثر من 200000 جنيه إلى 400000 جنيه | من 1 جنيه إلى 400000 جنيه | – |
| 25% | ما زاد على 400000 جنيه | ما زاد على 400000 جنيه | ما زاد على 400000 جنيه | ما زاد على 400000 جنيه | ما زاد على 400000 جنيه | من 1 جنيه إلى 1200000 جنيه |
| 27.5% | – | – | – | – | – | ما زاد على 1200000 جنيه |
ويتم تقريب مجموع صافي الدخل السنوي عند حساب الضريبة لأقرب عشرة جنيهات على الأقل.
وكان هذا جدول شرائح الضرائب على الدخل بعد إصدار قانون رقم 7 لسنة 2024، والخاص بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل الصادر الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005.
مادة ( 13/ بند 1)
- مبلغ 20000 جنيه إعفاء شخصيًا سنويًا للممول.
المادة الثانية
ينشر هذا القانون في الجريدة الرسمية، ويعمل به بالنسبة للضريبة على المرتبات وما فى حكمها اعتبارًا من أول الشهر التالي لتاريخ نشره، وبالنسبة لممولي النشاط التجارى أو إيرادات المهن غير التجارية أو إيرادات الثروة العقارية، اعتبارًا من الفترة الضريبية التي تنتهى بعد تاريخ نشر هذا القانون. يبصم هذا القانون بخاتم الدولة، وينفذ كقانون من قوانينها. صدر برئاسة الجمهورية في 11 شعبان سنة 1445 ھ ( الموافق 21 فبراير سنة 2024م).
تعديلات قانون الضريبة على الدخل
قانون الضريبة على الدخليتضمن مشروع القانون تعديل بعض بنود قانون الضريبة على الدخل رقم 91 لسنة 2005، ويهدف إلى تحقيق عدة أهداف، منها:
- رفع الحد الأدنى للأجور، ومواكبة التغيرات الاقتصادية والاجتماعية، وتوزيع عبء الضريبة بشكل يتناسب مع مستويات الدخل.
- تعتبر الضريبة على دخل الأفراد من السياسات الضريبية الهامة لتحقيق العدالة الاجتماعية بشكل تصاعدي، مع زيادة قيمة الإعفاء الشخصي وتوسيع عدد المستفيدين من الشريحة المعفاة.
- تعديل المادة 8 من خلال تعديل شرائح ضريبة الدخل للأشخاص الطبيعيين، لتشمل جميع فئات الممولين (المرتبات، الأنشطة التجارية والصناعية، الثروة العقارية، الأنشطة المهنية وغير التجارية).
- زيادة الشريحة المعفاة من الضريبة إلى 30 ألف جنيه سنويًا بزيادة قدرها 9 آلاف جنيه سنويًا، مع إلغاء الشريحة التي كانت تليها، والتي كانت تقدر بنسبة 2.5%.
الملخص
وهكذا نكون قد تعرفنا على جدول شرائح الضرائب على الدخل، وقانون رقم 7 لسنة 2024، والخاص بتعديل بعض أحكام قانون الضريبة على الدخل الصادر الصادر بالقانون رقم 91 لسنة 2005. لمعرفة المزيد، يمكنك التواصل مع شركة AHG للمحاسبين القانونيين، أفضل محاسب قانوني مصري.
إذا كنت في حاجة إلى أي خدمات ضريبية أو استشارات ضريبية ، فلن تجد أفضل من AHG Legal Accountants. يتمتع كل من فرقنا بخبرة واسعة في هذا المجال وستوفر لك أفضل الخدمات بطريقة احترافية. لا تتردد في الاتصال بنا اليوم ، نحن دائمًا في انتظار تلبية طلبك، فإتصل بنا!
