ما هي المحاسبة الضريبية
ما هي المحاسبة الضريبية؟
المحاسبة الضريبية هي فرع من فروع المحاسبة، وتركز على إعداد وعرض القوائم والبيانات التي تخص الضرائب، ويعتبر الهدف الأساسي للمحاسبة الضريبية هو ضمان الإمتثال للقوانين الضريبية، وعدم إرتكاب أي مخالفات، وتحديد الإلتزامات الضريبية للشركة أو المؤسسة بأقل تكلفة مالية ممكنة، وذلك ضمن الإطار القانوني، ويعتبر فرع المحاسبة الضريبية فرع ذو طابع خاص حيث يساعد على تتبع الأموال الصادرة والواردة من الشركات أو المؤسسات أو الأشخاص خلال السنة الضريبية، والتي يتم تحديد بدايتها ونهايتها حسب سياسات المؤسسة، كما يتضمن هذا الفرع طرق ومبادئ قياس الإيرادات والمصروفات وذلك لحساب صافي الدخل للمؤسسة أو الشركة خلال العام، وذلك بموجب القوانين والإعتبارات التي تنظم المحاسبة الضريبية والدولية.
أهمية المحاسبة الضريبية
تعتبر المحاسبة الضريبية أحد أهم فروع المحاسبة على الإطلاق وخصوصًا بالنسبة للشركات أو المؤسسات الكبيرة القانون، حيث تؤثر الضرائب المتوقع أن تلتزم بها الشركة أو المؤسسة في قرارات هامة مثل تسعير المنتجات أو قرار التوسع في الإنتاج من عدمه، حيث يمكن أن تستخدم الدول الضرائب في تشجيع مجال بشكل أكثر عن طريق تخفيف الضرائب أو إلغاؤها فيه، وعلى العكس يمكن أن تقوم الدولة بفرض ضرائب عالية على قطاعات معينة لا ترغب في تشجيعها. ونستنتج من هذا المثال أن المحاسبة الضريبية أداة مؤثرة وهامة في تحديد وتوقع مستقبل شركات ومؤسسات بل وقطاعات كاملة، لذا دعنا نذكر أهم النقاط التي تقدمها المحاسبة الضريبية:
- إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية.
- تحقيق الإمتثال القانوني للشركة، وضمان عدم تعرض الشركة أو المؤسسة إلى غرامات مالية كبيرة نتيجة للتأخر عن السداد، أو التهرب الضريبي.
- التأكد من دفع أقل مبلغ من الضرائب المفروضة داخل الإطار القانوني وبدون تلاعب.
- وضع توقع أو تصور لحجم الضريبة التي ستقوم الشركة أو المؤسسة بدفعها، وذلك عن طريق تتبع صافي الأرباح، وهو الأمر الذي سيساعد في إتخاذ قرارات مالية صحيحة وأكثر دقة.
- إعادة تسعير المنتجات إذا تطلب الأمر ذلك، حيث تؤثر الضريبة المفروضة بشكل رئيسي على سعر المنتج النهائي، وذلك حتى تتجنب الشركة الخسارة.
- التخطيط الجيد للمعاملات المالية المستقبلية للشركة.
أهم مبادئ المحاسبة الضريبية
مبادئ المحاسبة الضريبية هي مجموعة من القواعد والإرشادات التي يتم إستخدامها لضمان الدقة والامتثال في تسجيل وإعداد التقارير الضريبية، وتهدف هذه المبادئ إلى تحقيق الشفافية والمصداقية، وهي مبادئ متفرعة عن مبادئ المحاسبة العامة ولكنها تختص أكثر بالعوامل المؤثرة على الضرائب، وفيما يلي أهم هذه المبادئ:
- مبدأ الإستحقاق
ويعتمد هذا المبدأ على تسجيل الإيرادات والمصروفات عند وقوعها وليس عند استلام أو دفع النقدية، مما يضمن عكس الوضع المالي الفعلي للشركة أو الفرد ويحدد الالتزامات الضريبية بدقة.
- حساب الضريبة على صافي الربح وليس إجمالي الدخل
حيث يتم إحتساب الضريبة على صافي الربح؛ وذلك بعد حذف التكاليف والمصروفات من إجمالي المبيعات، أي الفرق بين المصروفات والأرباح، وبهذا المبدأ يتم تخفيف الأعباء الضريبية على الخاضعين للضريبة.
- تأجيل الإلتزامات الضريبية
حيث يتم تأجيل الالتزامات الضريبية المفروضة على الأصول حتي يتم تحويلها إلى مال نقدي سائل -في حالة بيع الأصل أو الإستفادة من رأس ماله وتحويله لقيمة نقدية- على أن يتم تسجيل ذلك في السجلات المحاسبية للشركة، وهذا المبدأ ناتج عن التباين فيما بين الفروع المحاسبية التي يتم التعامل وفقها في الشركة والقواعد الخاصة بكل فرع منها، ولذلك ضع في الاعتبار أن أصولك يومًا ما ستتحول إلى إلتزام ضريبي، وهو الأمر الذي يفيد كثيرًا في التخطيط الضريبي والمالي بناءًً على توقع توقيت بيع الأصل أو تسييله.
- مبدأ الإفصاح الكامل
حيث يتطلب هذا المبدأ الإفصاح عن جميع المعلومات المالية والضريبية الضرورية وعرضها في التقارير، مما يساعد على تحقيق الامتثال الضريبي، وتجنب مخاطر الأخطاء أو التعرض للغرامات.
- مبدأ الاستقلالية
حيث يُفضَّل أن يتم إعداد التقارير الضريبية وتدقيقها بواسطة جهات مستقلة (كالمراجعين الخارجيين)، للتأكد من موضوعيتها وعدم تحيزها.
مهام المحاسب الضريبي
وبعد أن قمنا بشرح ما هي المحاسبة الضريبية، ومدى أهميتها، وكذلك أهم مبادئ المحاسبة الضريبية، إليك عدد من أبرز مهام المحاسب الضريبي:
- إعداد الإقرارات الضريبية، حيث يقوم المحاسب الضريبي بإعداد وتجهيز الإقرارات الضريبية السنوية أو الدورية وفقًا للمتطلبات القانونية، وفي الوقت المحدد، وذلك لتجنب التعرض لغرامات.
- التخطيط الضريبي، حيث يعمل على وضع وتطوير إستراتيجيات ضريبية تساعد الشركة على تقليل الإلتزامات والأعباء الضريبية بشكل مشروع بدون تهرب ضريبي أو إنتهاك للقواعد والقوانين.
- التدقيق الضريبي، حيث يقوم بمراجعة وتدقيق المستندات والعمليات المالية، وذلك للتأكد من مدى دقتها وإلتزامها بالمعايير الضريبية.
- تقديم الإستشارات الضريبية بشأن القضايا الضريبية المعقدة مما يساعد الشركة أو المؤسسة على فهم أعمق لكافة الحقوق وكذلك الإلتزامات الضريبية.
أنواع المحاسبة الضريبية
للمحاسبة الضريبية عدة أنواع، وكل نوع من أنواع المحاسبة الضريبية يقوم بالتركيز على فرع معين، وفيما يلي أبرز هذه الأنواع:
- محاسبة ضريبة الدخل: والتي تركز على حساب ضريبة الدخل للأفراد والشركات بناءًا على الإيرادات التي تحققها، وفي هذا النوع، يتم جمع الإيرادات وتحديد المصروفات القابلة للخصم للوصول إلى صافي الدخل الخاضع للضريبة لعمل وتقديم الإقرارات الضريبية. وتشمل هذه الضريبة الدخل من الرواتب والأجور والأرباح التجارية والاستثمارات العقارية وغيرها.
- محاسبة ضريبة القيمة المضافة (VAT): وهي التي تركز على حساب وإدارة ضريبة القيمة المضافة على السلع والخدمات، وهي ضريبة غير مباشرة تفرض على معظم السلع والخدمات في كل مرحلة من مراحل الإنتاج والتوزيع. ويتم فيها احتساب ضريبة المدخلات (التي تُدفع للموردين) وضريبة المخرجات (التي يتم تحصيلها من العملاء)، ويتم تقديم الفرق بينهما كضريبة واجبة الدفع للسلطات الضريبية.
- محاسبة ضريبة الشركات: وهي التي تركز على الضرائب التي يتم فرضها على الشركات والمؤسسات، مثل ضريبة الدخل وضريبة الأرباح الرأسمالية وضريبة الاشتراكات. وتشمل حساب أرباح الشركة الصافية بعد خصم المصروفات المسموح بها قانونيًا، وتطبيق نسب الضريبة المقررة على الأرباح.
- محاسبة ضريبة الأملاك والعقارات: وهي التي تركز على حساب الضرائب المرتبطة بملكية العقارات والأراضي، حيث يتم حساب الضريبة بناءًا على قيمة العقار وموقعه، وتُعتبر من أنواع الضرائب المحلية.
الفرق بين المحاسبة المالية والمحاسبة الضريبية
المحاسبة المالية هي الأشمل والأوسع نطاقًا حيث تشمل جميع جميع فروع المحاسبة، وتهدف المحاسبة المالية بشكل عام إلى توفير معلومات مالية دقيقة وموثوقة لأصحاب الشركات، وذلك من أجل إعداد وعرض القوائم المالية التي تعكس الوضع المالي للشركة.
بينما المحاسبة الضريبية هو ذلك الفرع الذي يختص بإعداد وإصدار الإقرارات الضريبية، وذلك لتحديد الإلتزامات الضريبية الخاصة بالشركة، وضمان الإمتثال الضريبي من خلال إعداد وتقديم الإقرارات الضريبية الصحيحة.
أفضل خبير ضرائب في مصر
تعتبر شركة AHG أفضل خبير ضريبي في مصر، حيث تقوم الشركة بتقديم الإستشارات الضريبية، وتستند في ذلك على الفهم القوي لقوانين الضرائب، مدعوم بفهم قوي لديناميكيات عملك، مع أكثر من 30 عامًا من الخبرة العملية كمستشار ضريبي رائد في مصر. يمكن لشركة AHG أن تقدم لك أفضل النصائح الضريبية، وهو ما يجعلنا أفضل مكتب استشارات ضريبية في مصر. ولذلك لا تتردد في التواصل معنا من خلال إحدى قنوات الإتصال الخاصة بنا.
